La existencia de paraísos o refugios fiscales (tax haven) es un hecho incuestionable que no voy a rebatir aquí.Sobre su bondad o maldad,sobre su perversidad o por el contrario sus múltiples beneficios,tampoco creo que haya una única postura.Simplemente quiero constatar que "haberlos aylos " ,y que cumplen una multiplicidad de funciones y sirven a diversos intereses.Dan dinamismo al flujo de capitales.Mosquean a los que pagan "religiosamente" sus impuestos,y burlan el sistema impositivo de una multitud de Estados soberanos.Son fluctuantes y cambiantes.No todos sirven para todo.Sirven en todos los casos para pagar menos impuestos de los que en otras circunstancias se pagarían.Por ese motivo algunos países,que nunca pensaríamos,también comparten una o varias características que se predican de los citados paraísos.El concepto anglosajón de "haven" puerto o refugio ,ya da una idea de como se clasifica este tema en algunas normativas internacionales.En Español ,el término paraíso es sensiblemente menos prosaico y enlaza el evadir,eludir,o evitar pagar todo o parte de los impuestos con algo sobrenatural...Algunos paraisos son circunstanciales,otros son directamente Estados soberanos que se benefician de diferencias en la normativa.Otras veces se aprovecha coyunturalmente algún vacio o laguna legislativa.En ocasiones se trata de situaciones "de facto".También existe el caso de "colonias" de muy serios y responsables países que tienen en esa "peculiaridad" gran parte de su atractivo turístico internacional.Mención muy especial cabe hacer de las llamadas "fiscalidades diferenciales" esto es,las peculiaridades en la legislación tributaria sea en función del territorio :casos de los territorios forales navarro y vascongados,o insulares o de Ceuta y Melilla.También en función del producto financiero-bursátil escogido ,ejemplo interesante que en España monopoliza las SICAV...
En un único país existen fiscalidades distintas
dependiendo de donde viva uno, por lo tanto no es de extrañar que, en el ámbito internacional, las
diferencias sean aún mayores.
Esto es así dado que los países se aferran a su soberanía
fiscal y, por lo tanto legislan basándose en sus propios criterios políticos, económicos,
sociales o territoriales, importándole poco o nada lo que sus vecinos hagan.
Esta
situación ha provocado una total desarmonización fiscal a
escala internacional y, como mucho se ha llegado a acuerdos bilaterales
cuya única y, a veces difícil pretensión, es la de
que un ciudadano con intereses en dos países distintos pague o
cumpla sus obligaciones fiscales en beneficio de las administraciones
públicas y del suyo propio.
Las notables diferencias existentes en algunos países han conllevado a
estos a convertirse en refugio o elección preferente para colectivos de personas con altos ingresos, o colectivos
con ingresos de dudosa procedencia, o para empresas que buscan maximizar sus beneficios a costa de disminuir sus
contribuciones al erario público.
Estas zonas conocidas como "paraísos
fiscales" son un lugar donde se entremezclan los altos ejecutivos
de las corporaciones financieras e industriales más importantes del planeta, con personajes de la jet artística
o social, junto a multimillonarios que compaginan sus ingresos con el ocio, todos ellos codeándose con personajes
más o menos oscuros y que utilizan los mismos recursos e instrumentos financieros con los que poder aflorar
y utilizar unos capitales conseguidos no sólo a costa de la legalidad vigente, sino muchas veces a costa
del asesinato, la extorsión, el narcotráfico o el tráfico de armas.
Para estas zonas privilegiadas en cuanto a lo fiscal lo importante a veces no
es la procedencia de ese dinero, sino la captación del mismo como base para su desarrollo y bienestar social,
basando en el trasiego de personas y capitales y la utilización masiva de los recursos que estas zonas ponen
a su alcance: lugares turísticos, infraestructuras adecuadas, servicios financieros eficientes, rápidos,
especializados y, sobre todo, seguros.
Por último en los siguientes cuadros comprobaremos que, en la propia Unión
Europea donde y, a pesar de que desde 1.993 se debía converger hacia una total unidad económica,
fiscal y política, no sólo está lejos de ser verdad, sino que, aún hoy, queda en un
propósito de futuro. Fuente :
http://www.xlugh.com/paraiso.php
Nicolas Sarkozy, y anfitrión de la cumbre del G-20 en Cannes hizo
pública una lista de nueve paraísos fiscales: "Antigua y Barbuda,
Barbados, Botsuana, Brunei, Panamá, Seychelles, Trinidad y Tobago,
Uruguay y Vanuatu no se han dotado de un marco jurídico adaptado al
intercambio de informaciones fiscales". Además, Sarkozy mencionó a
Suiza y Liechtenstein, porque "no se han calificado a la fase II hasta
que no hayan remediado ciertas deficiencias". "Estimamos que son
paraísos fiscales", argumenta.
"No queremos más paraísos fiscales. No estamos dispuestos a
tolerarlo. Los países que siguen siendo paraísos fiscales mediante la
falta de transparencia bancaria serán puestos al margen de la comunidad
internacional", insiste el presidente francés. Sarkozy recordó que
"hace tres años, tuve que amenazar con dejar la sala si no se publicaba
una lista de jurisdicciones no cooperativas". "Ya no estamos en el
mismo mundo. Hay once paraísos fiscales, había varias decenas cuando
empezamos en Londres. Las cosas han progresado mucho, pero deben
progresar todavía", resalta.
En cada cumbre del G-20
"publicaremos sistemáticamente la lista" de paraísos fiscales hasta que
esos países, "que no hacen lo que hay que hacer con un comportamiento
inadmisible", cumplan con los estándares internacionales, advierte el
presidente francés.
La inclusión de un país en esa lista
implica que se niega a colaborar con la comunidad internacional en la
lucha contra el fraude y la evasión fiscal. El ministro panameño de
Relaciones Exteriores, Roberto Henríquez, rechaza "categóricamente" las
palabras de Sarkozy y convocará a los embajadores de los países del
G-20 "para demandar una explicación y aclaración ante los inmerecidos e
injustos señalamientos".
Fuente :
http://www.capitalmadrid.com/2011/11/7/0000023170/la_inclusion_de_panama_y_uruguay_en_la_lista_de_paraisos_fiscales_perjudica_a_las_empresas_espanolas.html
Según Alejandro Bolaños ,para el diario español El País : La organización Tax Justice Network, apoyada por académicos, activistas y ONG, acaba de sintetizar en un índice de secretismo financiero
lo que era un secreto a voces. Los aireados esfuerzos del G-20 por
eliminar el blindaje de los paraísos fiscales han tenido resultados muy
modestos. Tras un prolijo análisis de 72 jurisdicciones -las más opacas
y las más relevantes en los mercados globales financieros-, los
investigadores concluyen que los criterios que usó la OCDE para
elaborar una lista negra de paraísos fiscales son "inadecuados e
ineficaces".
La publicación de esa lista negra de jurisdicciones poco
cooperativas con las autoridades, fiscales y judiciales, del resto del
mundo fue una de las medidas estelares de la cumbre del G-20 en
Londres, en abril de 2009. "La era del secreto bancario ha terminado",
proclamó entonces el presidente francés, Nicolás Sarkozy. A los pocos
meses, ninguna plaza financiera estaba ya en esa lista maldita y apenas
un puñado figuraba en otra lista gris. ¿Es ahora más fácil para las
autoridades de otros países conseguir datos de personas con cuentas en
paraísos fiscales? La investigación de Tax Justice Network revela que
el avance en el intercambio de información, simbolizado en los cientos
de acuerdos bilaterales suscritos desde 2009, se queda en el papel,
apenas tiene efectos prácticos. Muchos paraísos fiscales captan incluso
más dinero que antes, de acuerdo a los datos del Banco de Pagos
Internacionales. Y, según el análisis de Tax Justice Network, Suiza,
Islas Caimán y Luxemburgo, ocupan, por este orden, el pódium de
"jurisdicciones opacas" más activas.
"Los resultados de la
investigación muestran que las jurisdicciones más opacas han aumentado
su actividad", resume Isabel Ortigosa, de InspirAction, una ONG que
colabora con Tax Justice Network en la plataforma No a los paraísos fiscales y
ha difundido la investigación en España. "La opacidad de los paraísos
fiscales facilita delitos como el lavado de dinero, la corrupción y la
evasión fiscal", recalca Ortigosa en la nota que acompaña al informe.
Los investigadores de Tax Justice Network han elaborado su índice a
partir de una doble medida: las barreras a las peticiones de
información por autoridades de otros países y la relevancia de la
jurisdicción en el mercado financiero global.Fuente:
http://www.elpais.com/articulo/economia/estudio/senala/Suiza/Islas/Caiman/Luxemburgo/paraisos/fiscales/activos/elpepueco/20111004elpepueco_10/Tes
ATTAC En la conferencia pronunciada por su miembro del C.Científico D. Juan Hernández Vigueras en el CCCB de Barcelona el 14-10-2009,lo planteó así:
AVANCES POSIBLES CONTRA LOS PARAÍSOS FISCALES
Sin embargo, quienes aspiramos a una mayor justicia y equidad en
democracia creemos que SON POSIBLES LOS AVANCES PARA LA ERRADICACIÓN DE
LOS LLAMADOS PARAÍSOS FISCALES y la superación del dominio de las
finanzas sobre la economía real o productiva, que es la que genera
empleos y riqueza. Porque la crisis financiera no ha terminado: hace
días nos contaban que la falta de crédito hace que haya disminuido la
venta de camiones, aunque existe demanda. Y la solución se encuentra en
serias reformas del sistema
bancario y financiero que garanticen el servicio a la economía y
combatir la evasión fiscal que facilitan los centros offshore.
Para finalizar esta conferencia, permítanme que me limite al
ENUNCIADO DE LAS ACCIONES Y MEDIDAS CONCRETAS que podemos considerar
que son políticamente posibles, si lográramos entre todos llevarlas al
debate político.
En primer lugar, tengo que destacar que en 2005 los grupos de
Attac-España elevamos al gobierno español un documento avalado por unas
cuatro mil firmas de ciudadanos con su DNI, solicitando el no
reconocimiento legal en territorio español de filiales y sociedades
offshore, en países y territorios sin actividad económica local.
En segundo lugar, hay que tener presente que la Unión Europea a la
que pertenecemos, nunca ha planteado ningún plan de acciones contra
los perjuicios que a sus Estados miembros le genera Suiza,
Liechtenstein, Andorra y demás paraísos fiscales sino que ha concertado
tratados de asociación de libre comercio con cada uno de ellos y la
Unión. Una asociación que habría que revisar.
Entendemos que, con y sin Tratado de Lisboa, son precisas unas reformas en la UE; es especial, dos de fondo:
1ª.- La regulación del “espacio financiero europeo”
dotándolo de una supervisión pública comunitaria controlada por el
Parlamento europeo. Nuestros políticos suelen ignorar que la Unión se
define como “espacio financiero europeo” SIN supervisor comunitario para la banca y sin fronteras para el capital.
2ª.- Hay que lograr la modificación del art. 56 del TCE, trasladado al art. III-156 del Tratado de Lisboa,
que prohíbe a los Estados miembros establecer restricciones a los
movimientos de capitales entre los países miembros y con terceros
países, extracomunitarios. Este artículo ha sido denunciado como un
obstáculo para el combate contra la evasión y el fraude fiscal por la
Asociación profesional de los inspectores de Hacienda en sus Congresos.
Y desde hace años tenemos empantanadas dos revisiones legislativas
europeas que no cambian el marco actual pero pueden ser un avance. Es
urgente la revisión de la directiva sobre el ahorro
que obliga al intercambio de información fiscal entre los socios
europeos y con los países y territorios del entorno europeo,
considerados paraísos fiscales, con los que los que se han sucrito
acuerdos, para hacer extensiva la obligación de información fiscal no
solo sobre los titulares de cuentas bancarias de depósito sino sobre
fondos de inversiones, fideicomisos y demás entidades de inversión
financiera. Y es un escándalo del que nadie habla que siga sin
ratificar por España y otros socios europeos la tercera directiva sobre el blanqueo de capitales
que tenía que haber entrado en vigor a comienzos de 2008 y que incluye
medidas defensivas y de control sobre supuestas filiales bancarias en
paraísos fiscales.
Y desde luego, vendría muy bien que el Consejo europeo estableciera una penalización del lobbismo de
los 15,000 profesionales dedicados a influir sobre la tecnocracia de
Bruselas que prepara propuestas y reglamentos que luego son aprobados
en reuniones maratonianas por nuestros ministros de turno, con vuelos
de ida y vuelto el mismo día.Fuente:
http://www.attacpv.org/web3/index.php?option=com_content&view=article&id=566:avanzar-en-el-control-financiero-la-supresion-de-los-paraisos-fiscales&catid=13:activitatopinioattacjfg&Itemid=57
En cuanto al fenómeno de la SICAV ,un libro de Guillermo Rocafort ha puesto el dedo en la llaga de lo que él denomina el "paraiso fiscal español" según la editoria de su libro (RAMBLA) al señalar con el dedo:
"las innumerables
injusticias financieras que supone un trato privilegiado para unos
pocos que, en suma, terminan pagando el mínimo posible de impuestos, un
1%, mientras que los demás se dedican a pagar los incrementos del IVA,
las subidas de los combustibles o los incrementos de las tablas del
IRPF, que a los de las SICAV no les afecta.
El autor sostiene que el modelo de
paraíso fiscal en España se denomina sencillamente SICAV-Sociedades de
Inversión Colectiva de Capital Variable, un nombre tras el que se
esconde una tremenda injusticia social y colectiva de nuestro sistema
financiero y, ciertamente,una anomalía de la economía española. Son, en
suma, sociedades anónimas acogidas a una legislación específica de
inversión colectiva, que, como denuncia el profesor Rocafort, gozan de
importantísimas ventajas fiscales como contrapartida al cumplimiento de
una serie de requisitos exigidos por dicha legislación. Rocafort pone
en evidencia a la casta que sujeta esos privilegios, y que se ciñen,
entre otros, al mantenimiento de una cotización en bolsa, la limitación
a los inversores, un capital variable entre mínimos y máximos fijados
estatutariamente y que se ejerza una tutela y control por parte de la
CNMV y de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
Controles que, como hemos comprobado en trágicos casos como los de
Gescartera, AFINSA o Fórum Filatélico, solamente se contempla para
casos muy aislados, dejando al antojo de la marejada judicial el
ejercicio de los controles en función de los intereses políticos de
cada momento que, por desgracia, suelen coincidir con los que sostenen
los paraísos en que el autor define las SICAV.
Las SICAV se amparan por la ley 46/98
de 26 de diciembre, reguladora de las instituciones de inversión
colectiva, y gozan de increíbles ventajas fiscales cuyo tipo de
gravamen es del 1% frente al 45% de tipo marginal que podría ser
aplicado en el IRPF que a todos se aplica, no digamos del 35% de tipo
general en el impuesto de sociedades que tributan las empresas. No
estamos hablando de paraísos como Gibraltar o las Bermudas, ni de
offshore como las zonas libres de Irlanda, ni de las islas Cayman.
Estamos hablando de inversiones en España, exentas del más mínimo
control tributario, y sobre las que se paga al erario público un 1%
sobre beneficios. ¿Donde hay una SICAV para invertir? Pues no hace
falta que lo pregunte porque, y ese es el secreto que revela Rocarfort,
el acceso a este privilegio está vetado al 99,9% de los mortales que
habitan en España.
Efectivamete, los requisitos exigidos
para la constitución de un SICAV son inaccesibles a la mayor parte de
los mortales, son de admisión o cotización en bolsa con mínimos de 100
accionistas y un capital social mínimo de 2.404.048 euros, en acciones
nominativas siendo susceptibles de aumento o disminución dentro de los
límites de capital estatuario. Las ventajas que confieren las sicavs
para afrontar sus objetivos como la mejor solución patrimonial aparte
de su rentabilidad financiero-fiscal del 1%, son la flexibilidad, la
liquidez de sus participaciones y la transparencia y control por parte
de la CNMV. Desde el punto de vista comparativo, las SICAV son un
instrumento de inversión colectiva mucho más ágil que otros,
lógicamente, en cuanto a la gestión, por ejemplo que los fondos de
inversión, ya que en vez de registrar una composición determinada así
como una ponderación fija de los distintos ingredientes que componen el
fondo, solo se fijan unos coeficientes, normas a respetar, a la hora de
desarrollar la gestión del capital de la sociedad."
Los coeficientes suelen ser los siguientes:
* Coeficiente de control: no más del 5% de los valores emitidos o avalados por una misma entidad.
* Coeficiente de inversión: al menos el 90% del activo estará invertido
en valores mobiliarios admitidos a cotización en mercados organizados
reconocidos oficialmente.
* Coeficiente de liquidez: mínimo 3%
* Coeficiente de diversificación: no más del 5% de su activo invertido
en valores de una misma sociedad. Este límite queda ampliado al 10%,
siempre que el total de las inversiones de la sicav, en valores en los
que se supere el 5%, no exceda del 40% del activo de la misma.Fuente :
http://www.regeneracionya.com/noticia/el-libro-sicav-paraiso-fiscal-de-rambla-denuncia-los-provilegios-de-la-casta-financiera-societaria-de-espana.htm
http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales.html
http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales-espanola.html
http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal
http://www.expansion.com/2009/04/03/economia-politica/1238775453.html
http://www.xlugh.com/paraiso.php
http://finanzasyfiscalidad.com/lista-de-paraisos-fiscales/
http://www.cincodias.com/articulo/economia/espana-eliminara-veintena-paraisos-fiscales-lista-negra/20101018cdscdieco_1/
http://www.cincodias.com/articulo/economia/espana-eliminara-veintena-paraisos-fiscales-lista-negra/20101018cdscdieco_1/
http://www.capitalmadrid.com/2011/11/7/0000023170/la_inclusion_de_panama_y_uruguay_en_la_lista_de_paraisos_fiscales_perjudica_a_las_empresas_espanolas.html
http://www.comune.campione-d-italia.co.it/
http://www.socialistreview.org.uk/article.php?articlenumber=11624
http://www.attacpv.org/web3/index.php?option=com_content&view=article&id=566:avanzar-en-el-control-financiero-la-supresion-de-los-paraisos-fiscales&catid=13:activitatopinioattacjfg&Itemid=57
http://teatrevesadespertar.wordpress.com/2011/10/04/paraisos-fiscales-corrupcion-total-y-pobreza-artificial/
http://www.espanol.rfi.fr/economia/20110701-paraisos-fiscales-actores-de-la-crisis
http://antesdequetevayas.blogspot.com/2011/05/para-acabar-con-la-crisis-solo-hay-que.html
http://laproadelargo.blogspot.com/2011/09/que-jugamos.html
http://www.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Listado%20de%20paraisos%20fiscales.php
http://javierdelaribiera.blogspot.com/2011/10/expertos-del-fondo-monetario.html
http://www.taringa.net/posts/info/3675672/Como-saber-quienes-son-los-duenos-del-mundo.html
http://urbanismopatasarriba.blogspot.com/2012/01/sicav-paraiso-fiscal.html
http://alrescatedelosparaisosfiscales.blogspot.com/
http://books.google.es/books?id=zv0LrY_hBrMC&printsec=frontcover&hl=IT&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false
http://taxjustice.blogspot.com/
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